每年，加拿大局 (CRA) 都會針對特定的活動、投資交易和收入來源進行審查，這些因素更有可能引起稅務局的關注，從而觸發所得稅審查或審計。2025年納稅季即将來臨，稅務專家和顧問們表示，今年的審計重點依舊集中在一些特定領域。
加拿大稅務局發言人Nina Ioussoupova表示，雖然一些審計重點每年有所不同，但某些領域會持續成爲關注的焦點，包括高淨值人群的稅務籌劃、GST/HST退稅問題、房地産交易以及數字平台經濟。
根據《環球郵報》的報道，多倫多Crowe Soberman LLP稅務合夥人Aaron Schechter指出，近幾個月稅務審計有所增加，這可能是由于稅務局加大了資源投入。根據稅務局的數據顯示，在2023-24财年，稅務局進行的合規行動達到了近96,000次，遠高于2022-23财年的62,660次。
BMO Private Wealth副總裁兼稅務咨詢服務總監John Waters表示，許多顧問并不直接參與客戶的審計過程，但他們在了解稅務發展情況、維護報告和申報責任等方面起到了重要作用。他還提到，了解客戶的收入來源和風險水平有助于及時發現潛在問題。
以下是稅務專家目前關注的幾個審計領域：
1. HST建築商審計
多倫多貝爾稅務咨詢公司（Bell Tax Advisory）創始人詹姆斯·貝爾指出，加拿大稅務局近年來對房地産行業，特别是HST建築商進行了嚴格的審計。
在銷售新房或進行大修時，建築商必須按應稅銷售額收取并繳納GST/HST。如果建築商将房屋出租或自用，則需按公平市場價值繳納GST/HST。貝爾先生提醒，稅務局通常會假設從事建築業的人士爲建築商，并可能在審計時發現遺漏稅款。
據稅務局報告，從2023年4月到2024年3月，稅務局共完成了2270份與GST/HST和房屋建築相關的審計文件，并評估了2.094億加元的罰款。
2. 外彙收益和損失
Schechter先生提到，加拿大稅務局近年來對外彙交易産生的收益和損失進行了更多審查。納稅人在處置資産并實現資本收益或損失時，稅務局将判斷這些收益是否應按資本收益稅率（50%）征稅，還是應按全額征稅或收入扣除。這些審查不僅限于房地産和證券交易，最近還擴展到外彙交易。
3. 離岸資産
貝爾先生指出，加拿大稅務局已加大了對離岸資産的審計力度。根據稅務規定，加拿大居民若其海外資産總額超過100,000美元，必須提交T1135表格。未按規定提交此表格的納稅人可能面臨嚴厲的處罰。貝爾先生提醒，許多人并不清楚這一報告要求，可能因此受到審計。
4. 加密貨币投資
加密貨币領域的審計也引起了稅務局的高度關注。貝爾先生指出，盡管加密貨币交易看似隐蔽，但加密貨币交易所必須報告超過10,000美元的交易。稅務局已掌握了這些交易數據，納稅人不能因此忽視其稅務責任。
貝爾提醒道：“這不僅僅是個問題的時間點，而是最終一定會被追查到。”
5. 平台經濟
随着自營職業和零工經濟（包括拼車、社交媒體影響者和在線市場賣家）的興起，加拿大稅務局也将這些領域納入了審計重點。
Waters先生指出，随着稅務制度複雜性的增加，許多納稅人未意識到這些新興收入來源的報告和稅務責任。他補充道，稅務局正在采取更積極的行動，以确保這些領域的稅收合規。
6. 輔助合規計劃
專家提到，加拿大稅務局采用逐步升級的方法來解決不合規問題。自2022年啓動的輔助合規計劃以教育爲主，旨在幫助納稅人了解自己的稅務責任并糾正錯誤。到目前爲止，稅務局已經聯系了18,000多名涉及房地産和地下經濟的納稅人。
