上週介紹有方法將（有限）內積存的現金「免稅」地供自己使用，而本週會解釋一下做法。開始前先重覆幾個重點：
（一）必須是有限公司股東。個人名義或（非有限）的註冊公司不適用；
（二）公司內有足夠及不準備動用的現金。（就等如這筆錢本來就是準備供自己退休用。只不過，從一般途徑取錢。不論是用薪金、花紅或股息都要付較高的稅，但利用這種方法便可以避開這些稅務問題）；
（三）這做法的先決條件是買一份人壽保險，所以投資者的身體健康非常重要；
（四）假如公司股東超過一人，為確保將來避免爭執。所有股東必須要有共識及簽妥有關協議；
（五）你並不打算將公司股份賣出。因為錢屬於公司，將公司售賣，等如資產都賣出。當然，你可以將公司的業務賣出，但仍然保留股權，這做法並不影響整個計劃。
註：應否成立有限公司要考慮的因素很多，涉及問題很廣，有關問題請向專業會計或稅務律師查詢。
將公司的現金「免稅」地變作私人而去花費，簡單的解說，便是用公司名義替自己買一份保險，將公司定為受益人，在固定期限內將保險供斷。退休後，以私人名義去銀行（或保險公司）借錢，將保險內的「現金值」用作抵押，這樣便可以利用公司的保單而將錢化為自己用。詳細解釋：
（一）公司必須是保單持有人，而供款來自公司稅後入息。此供款不能減稅。若「不慎」，或混水摸魚減稅。將來整筆貼償便會視為「要課稅入息」交稅，得不贘失；
（二）過身後，保險賠償免稅地歸公司，進入它的CDA戶口，而這CDA戶口內的錢可以免稅發給它的新股東（假設是你 / 妳的配偶或子女），這昰計劃的第一個好處；
（三）至於將現金「偷天換日」地作為自用，先決條件當然是保單內除了保險賠償額，還要有現金，而且是愈多愈好。同時，供斷了的保險才會被銀行接受作抵押，或可以借得多點；
（四）到時用股東身份同意將保險作為抵押，去擔保用個人身份去借錢。借出款項當然要付息，但整筆錢不算收入，所以毋用付稅。
至於最後一點要補充，公司提供，或經公司得到的利益。例如膳食、免費使用汽車或住宿等等，這些好處屬於要課稅「收入」，利用公司資產（保險）作抵押借錢自用，是否屬好處？交稅否？嚴格說，公司並無直接給你任何好處，所以沒有一個付稅的基礎。不過，公司間接地幫你一個忙，就是令你可以以低息（有全數抵押的貸款利息低）借到錢。亦即是「有可能」令你間接得益，得益與否如何決定？假如因為有保險作抵押銀行收你年息5%，而沒有抵押收7%的話，這2%的差別便是你的利益，要付稅。不過，假如你有其他資產，例如房子，若用作抵押的話亦可同樣獲得5%低息貸款的話。原則上，不管用公司保險或其他資產作押你都可享同樣低息，只要能證明這點便沒有從抵押保險取得利益，所以亦不存在付稅問題。下期用一些數字去分析些做法的潛在好處。查詢請電：514-992-8328 曹國為。
