總結了加拿大稅務局(CRA)有關2024年稅務申報的10大變化——既有新項目，也老項目的新變化，建議收藏，並在報稅之前拿出來參照研讀：
1. 重要日期
納稅季將於2月24日星期一正式開始，屆時加拿大稅務局的NETFILE服務將開放在線報稅。如果您欠稅，請按時報稅，以免受到處罰。
以下關鍵日期節點需要牢記：
2月28日星期五：這是雇主和銀行發送T4、T4A 和 T5單據的最後一天。如果您在此日期之後仍未收到這些表格，則需要跟進。
2月28日星期五：這也是2024納稅年度慈善捐款的延長截止日期。如果您在此日期之前進行了符合條件的捐贈，則可以在2024年納稅申報表中申請潛在的稅收抵免。
3月3日星期一：2024納稅年度RRSP供款截止日期。在此日期之前供款可以降低您2024年的應稅收入，為您節省一些現金或獲得更大的退稅。
4月30日星期三：這是最重要的一天——大多數加拿大人的報稅截止日期。
6月16日星期一：自雇的加拿大人必須在此日期之前提交申報表，
請記住：無論是個人還是自雇，任何欠款餘額均需在4月30日之前支付。
2. 稅階及稅率
加拿大稅務局每年都會根據通貨膨脹調整個人所得稅等級和抵免額——2024年聯邦稅級細分如下：
應稅收入在$55.867加元或以下，稅率為15%
收入在$55.867-$111.733加元之間，20.5%
收入在$111.733-$173.205加元之間，26%
收入在$173.205-$246.752加元之間，29%
收入超過$246.752加元，33%
基本個人所得稅額（BPA)
基本個人所得稅額(BPA)，即“您可以免稅獲得的收入”：
收入為$173.205加元或更少，BPA為$15.705加元
收入為$246.752加元或更多，BPA為$14.156 加元
收入介於上面兩者之間的，BPA會逐級調整。
3. 資本利得納入率增加
2024年，資本利得稅將發生重大變化，尤其是針對那些賺取巨額利潤的人。截至6月25日，超過一定門檻的資本利得稅納入率(即應納稅的資本利得部分)將從一半增加到三分之二。
這意味着出售土地、建築物、股票和債券等所得利潤的很大一部分要繳納所得稅。對於$25萬加元或以下的收益，實際納入率仍為50%。其他更新包括增加終身資本利得免稅額和符合條件的業務轉讓的新扣除額。
儘管議會已休會且該法案尚未獲得御准，但加拿大稅務局已確認將繼續執行擬議的修改，並且根據新規則提交報稅所需的新表格將於1月31日之前提供。
4. 碳稅退稅資格擴大
2024年，氣候行動激勵支付有了新名稱：加拿大碳排放退稅(CCR)。對於居住在較小社區和農村地區的加拿大人來說，農村補貼從基數的10%增加到了20%。農村補貼的資格規則也恢復為使用2016年人口普查數據，允許一些之前在2021年人口普查數據中被排除在外的人重新獲得退稅資格。
從2025年4月開始，聯邦政府提議將資格擴大到人口普查農村地區或人口普查大都市地區內人口較少的人口中心(人口不到30.000人)。這一變化將惠及160萬的加拿大人。
5. 慈善捐款抵稅截止日期延長
加拿大稅務局已將慈善捐款的截止日期延長至2025年2月28日，允許今年頭兩個月的捐款用於去年的納稅。
“考慮到所有超過$200加元的捐款都可以獲得抵免，這讓每個人都有機會大幅增加他們的捐款抵免。”
雖然這項變化尚未通過成為法律，但CRA方面已確認將遵守延期規定，並且您仍然可以從註冊慈善機構和其他合格受贈者那裡獲得必要的官方捐贈收據。
6. 購房者計劃更新（HBP）
購房者計劃(HBP) 的提款限額已從$35.000 加元增加到$60.000加元(適用於2024年4月16日之後的提款)。這意味着符合條件的加拿大人現在可以從他們的RRSP中提取更多資金來支付第一套房的首付。
政府還推出了暫時推遲首次還款的規定。通常情況下，參與者在提款兩年後開始償還HBP款項，還款期限為15年。但是，對於2022年1月1日至2025年12月31日期間提款的款項，還款期限從提款之日起五年開始。
7. CPP和QPP增強
對於正在繳納加拿大養老金計劃(CPP)或魁北克養老金計劃(QPP)的納稅人來說，2024年將有一些更新，這可能意味着未來的福利會更高。
2024年，收入在$68.500至$73.200加元之間的人將需要繳納4%的“第二筆額外繳款”。
雇主和雇員各自繳納4%，而自僱人士則繳納全額8%。這項改進是分階段提高福利計劃的一部分，旨在確保未來退休人員獲得更好的財務保障。
此外，從2024年開始，魁北克省65歲及以上且已經領取QPP或CPP福利的工人可以選擇停止向QPP供款。此外，工人年滿73歲那年將完全停止供款。
8. 短期租賃
從2024年1月1日起，聯邦政府對短期租賃出台了更為嚴格的規定。
在禁止短期租賃的省份和直轄市，聯邦政府將拒絕扣除為賺取短期租賃收入(Airbnb、Vrbo等)而產生的費用(比如人工、清潔等)的所得稅。這意味着，在禁止短期租賃的地區或不符合當地要求的地區(比如BC)，房產可能需要為其租金收入繳納更多的稅。
2024年有一個過渡豁免期：只要您的房產在2024年12月31日之前完全符合規定，您就可以申報全年的費用。但是，從2025年開始，加拿大稅務局將嚴格執行新規定，根據租賃不合規的天數計算扣除額。
9. 電商、外賣等數字平台賣家
如果您通過零工或共享租賃等數字平台賺錢，那麼2024年有一項新的報告規則需要了解。平台運營商(如Uber、Skip、Crowdsource等)現在必須收集並向聯邦政府報告賣家的收入信息。
如果您是網店店主、外賣配送員等，您將在2025年1月31日之前收到平台運營商的年度報表，以幫助您報稅。
10. 志願消防員和搜救人員榮譽
如果您是志願消防員或搜救志願者，您的稅收抵免額將有所增加。2024年，對於在一年內至少完成200小時符合條件的志願服務的人員，志願消防員抵免額 (VFA) 和搜救志願者抵免額(SRVA) 均從$3.000加元增加一倍至$6.000加元。
符合條件的小時數包括應對緊急情況、參加培訓課程以及參加與消防或搜救行動相關的會議。您可以將兩項活動的小時數合併以達到200小時的門檻，但只能申請一項積分。
