個人理財專家Jamie Golomek發表文章，提醒納稅人2024報稅年有三項獨特的新規，在年底前就要開始規劃。
他指出，距離12月31日只有六周的時間，現在是開始進行年終稅務規劃的最佳時機。以下這些是2024年稅務獨有的，值得提前考慮起來：
2024年聯邦預算提議將2024年6月25日或之後實現的資本收益的納入率增加，從50%增加到66.67%。
個人和某些信託（特別是累進稅率遺產和合格殘疾信託）每年在前$25萬元資本收益中仍然享有50%的原納入率。超過$25萬元的資本收益稅率增加大約是9個百分點，具體按所居住的省或地區而定。
儘管立法尚未通過，但普遍預計最終會獲得御准，並自本年6月25日生效。對於在投資組合中有顯著累積資本收益的投資者而言，2024年出現了一種新的稅務規劃選項。
考慮在年底前實現最多$25萬元的資本收益，以利用較低的50%納入率。對於公開交易股票，只需在公開市場上出售然後立即買回。
請注意，與損失不同的是，沒有等效的名義增益規則，即你不需要等待30天即可買回實現資本收益的股票。
2024年的最後交易日期是12月30日，以便交易在12月31日之前結算。
在決定是否採取這一步驟時，考慮你的預期回報率和時間。例如，如果你在2024年未繳納的稅款用於投資賺取6%的資本收益，每年複利計算，那麼大約需要八年的稅後稅收遞延增長，來打敗較低納入率帶來的稅收節省。
首次購房儲蓄賬戶（First Home Saving Account）
如果你是加拿大居民並且至少18歲，且為首次購房者，首次購房儲蓄賬戶（FHSA）允許你免稅為買房進行儲蓄。
首次購房者意味着你或你的配偶或伴侶在2024年或之前的四個自然年中，沒有擁有自住房。
從你開設FHSA的那一年開始，你可以供款或從註冊退休儲蓄計劃（RRSP）中轉移總計$8,000，一生中最多$40,000。
如果你在2023年開設了FHSA但尚未向FHSA做出任何供款，你可以在2024年最多供款$16,000。在做出供款的年份內，你可以要求在此限額內的稅前扣除，任何未使用的供款可以在將來的任何年份中扣除。與RRSPs不同的是，你在2025年頭60天內所做的供款不能在2024年抵扣，這意味着2024年12月31日是用於2024年度供款的硬性截點。
需要記住的是，FHSA額度只有在你開設首個FHSA時才開始累積，可能值得在2024年12月31日前開設你的FHSA，即便你今年沒有資金供款全額$8,000。那是因為僅在2024年開設賬戶，你將在2024年產生$8,000的FHSA供款額度，並在2025年1月1日再產生$8,000的額度，這意味着你可以在明年供款最多$16,000。
FHSA最好的部分是供款可以長達15年免稅增長，並且用於提款購買符合條件房屋，包括賬戶中賺取的任何投資收入或增長，都是無需納稅的，就像免稅儲蓄賬戶提款一樣。
而且，如果你選擇不使用FHSA來購買首個住房，你始終有選擇權（直到你滿71歲的那年年底或者開設FHSA後15年，以後者為準）將FHSA的公平市值全部轉入你的RRSP或註冊退休收入基金（RRIF），且無須繳稅。這些轉賬不占用RRSP額度，你在RRSP或RRIF中的資金只會在最終提款時（或死亡時）繳稅。
替代最低稅（Alternative minimum tax）
最後，2024年新的替代最低稅（AMT）制度更新，對那些申報某些稅收扣除、豁免或抵免以降低稅額到非常低水平的納稅人徵收最低稅。根據AMT制度，有一個與常規所得稅計算平行的稅額計算，該計算允許的扣除、豁免和抵免少於常規所得稅計算。如果根據AMT制度計算的稅額超過根據常規稅制應繳的稅額，差額將作為該年度的AMT繳納。
好消息是，新AMT僅影響2024年應稅收入超過$173,205的納稅人。但是，如果你處於這個稅段，並且預計在你的2024年稅務申報單上申報大額稅收扣除，例如前幾年的虧損結轉，或者顯著的可扣除利息費用，你最好在12月31日之前與稅務會計師討論一些最後一分鐘的規劃，以減少或可能消除2024年的此類AMT影響。
